Fix & Flip Steuern: Rechtsformen, Körperschaftssteuer & Gewerbesteuer- Welche Steuern fallen an?

Fix & Flip Steuern – Die Fix & Flip Strategie ist eine gute Methode als Immobilienhändel das Vermögen aufzubauen und Gewinn mit Immobilien zu erwirtschaften. Doch wie bei allen Geschäften bei denen Gewinn gemacht wird, muss dieser auch versteuert werden. Je nach Rechtsform fallen für Sie als Immobilienhändler unterschiedliche Steuern an. Als Einzelunternehmer zahlen Sie Einkommenssteuer, während eine GmbH Gewerbesteuern und Körperschaftssteuern zahlt. Oftmals lohnt es sich einen Steuerberater zur Hilfe zu holen. Doch für welche Rechtsformen sollten Sie sich als Flipper entscheiden? Und welche Steuern müssen Sie in welcher Rechtsform zahlen? Das alles in diesem Beitrag. Zurück zu: Fix & Flip Immobilien.

Rechtsformen für Fix & Flip: Einzelunternehmer & GmbH

Bevor Sie die Kalkulation der Steuern beginnen, sollten Sie sich klarmachen ob Sie Fix & Flip als Einzelunternehmer oder als GmbH betreiben wollen. Bei beiden fallen verschiedene Steuern an und diese werden auch unterschiedlich berechnet. Während Sie als Einzelunternehmer Objekte Privat verkaufen können muss eine GmbH erstmal gegründet und angemeldet werden.

Die Rechtsformen & Steuern bei Fix & Flip im Überblick

Die Rechtsformen & Steuern, welche wichtig für Ihre Fix & Flip Strategie sind zusammengefasst:

  • Einzelunternehmer als Rechtsform
  • haften mit ihrem Privatvermögen
  • Zahlen Einkommenssteuer nach Steuerprogression
  • Gesellschaft mit beschränkter Haftung als Rechtsform
  • haften nur mit Ihrem Stammkapital
  • Zahlen Gewerbesteuer & Körperschaftssteuer

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Schauen wir uns beide Rechtsformen nochmal im Detail an.

Einzelunternehmer: Haftung mit Privatvermögen

Als Einzelunternehmer müssen Sie sich eintragen, wenn Sie gewerblich im Immobilienhandel tätig sind. Als gewerblicher Immobilienhändler gelten Sie erst, wenn Sie innerhalb von fünf Jahren mehr als drei Immobilien veräußert haben.

Gewerbetätig bei über 3 Immobilien in 5 Jahren

Als Einzelunternehmer haften Sie deshalb auch persönlich und grundsätzlich unbeschränkt mit Ihrem gesamten Vermögen. Mit der Eintragung in das Handelsregister haben Sie dann das Recht eine Firma zu gründen und zu führen.

Wer aber sicherer mit seinem Privatvermögen sein möchte, der gründet eine GmbH.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung als Rechtsform

Die Gründung einer GmbH lohnt sich dann wenn Sie vorhaben Den Immobilienhandel volltätig zu betreiben. Eine GmbH gehört zu der Rechtsform den Kapitalgesellschaften. Sie kann als Einzelperson oder als Team gegründet werden.

Wie der Name schon verrät haften der oder die Gesellschafter der GmbH nicht mit ihrem Privatvermögen, sondern mit dem Gesellschaftsvermögen. Das dient bei Haftungsschäden zum Schutz der eigenen Existenz.

Um aber mit dem Gesellschaftsvermögen haften zu können muss bei der Gründung einer GmbH ein Stammkapital von mindestens 25.000 Euro erreicht werden. Für die Gründung allein muss bereits die Hälfte des Stammkapitals, also 12.500 Euro, vorliegen. Die andere Hälfte sollte zeitnah nach der Gründung eingereicht werden, um ausstehende Stammeinlagen zu vermeiden.

Die GmbH im kurz zusammengefasst:

  • Rechtsform der Kapitalgesellschaften
  • Gründung als Einzelperson oder im Team
  • Haftung mit Gesellschaftsvermögen
  • Stammkapital von 25.000 Euro
  • Bei der Gründung mindestens 12.500 Euro

Welche Steuer Sie dabei zahlen müssen hängt ganz von der Rechtsform ab. Ein genaueren Blick auf die Steuern im folgenden.

Welche Steuern fallen an? Einkommenssteuer & Gewerbesteuer

Abhängig von Ihrer gewählten Rechtsform fallen für Sie unterschiedliche Steuern an. Während Sie als Einzelunternehmer Ihren Gewinn mit der Einkommenssteuer berechnen müssen, zahlen Sie als Gesellschafter einer GmbH die Gewerbesteuer sowie die Körperschaftssteuer.

Kalkulationstool für Immobilien

Wie rechnet sich eine Immobilien zu Eigennutz / Kapitalanlage?

Schauen wir uns die Steuern nochmal genauer im Detail an.

Einkommenssteuer als Einzelunternehmer & Privatperson

Als Einzelunternehmer wird Ihr erwirtschafteter Gewinn wie bei Angestellten mit der Einkommenssteuer verrechnet. Die Einkommenssteuer richtet sich je nach Höhe des Einkommens nach der Steuerprogression. Bei der Berechnung wird zuerst der Gewinn vor der Steuer kalkuliert indem man die Ausgaben dem Einkommen abzieht. Dieser Gewinn wird dann auf Basis der Steuerprogression mit Hilfe der Einnahmenüberschussrechnung versteuert.

Die Steuerprogression gibt die Höhe des Steuersatzes an.

Wie sieht die Steuer bei einer GmbH aus?

Gewerbesteuer & Körperschaftssteuer als GmbH

Da eine GmbH als juristische Person gilt fallen hier andere Steuerarten an als bei einem Einzelunternehmer. Anstelle der Einkommenssteuer zahlen Sie bei einer GmbH die Körperschaftssteuer und die Gewerbesteuer. Die Körperschaftssteuer beträgt 15%. Zusätzlich zahlen Sie einen Solidaritätszuschlag auf die 15% von 5,5%. Daraus folgt eine steuerliche Belastung von 15,825% für die Körperschaftssteuer.

Die Gewerbesteuer wird mit einem Pauschalanteil zuzüglich eines Hebesatzes berechnet. Der Pauschalanteil der Gewerbesteuer beträgt 3,5%. Darauf wird der Hebesatz multipliziert, der abhängig von der ansässigen Gemeinde ist. Der Hebesatz können Sie bei der jeweiligen Gemeinde erfahren.

Die Steuern einer GmbH zusammengefasst:

  • GmbHs zahlen Körperschaftssteuer & Gewerbesteuer
  • Körperschaftssteuer zuzüglich Zuschlag: 15,825%
  • Gewerbesteuer zuzügliche regionaler Hebesatz: 3,5% x Hebesatz

Doch für welche Rechtsform sollten Sie sich im Endeffekt entscheiden?

Welche Rechtsform für Fix & Flip? GmbH oder Einzelunternehmer

Sollten Sie planen, das Fix & Flip Geschäft länger zu betreiben lohnt es sich eine GmbH zu gründen. Für einen einzigen Fix & Flip Verkauf lohnt es sich nicht eine GmbH zu gründen, da der Aufwand für die Gründung zu hoch ist. Bei der Umwandlung in ein dauerhaftes Geschäft lohnt sich die Gründung einer GmbH deutlich mehr.

Erstens senken Sie Ihr Risiko für Haftungsschäden, da Sie bei einer GmbH nicht mit Ihrem Eigenkapital, sondern nur mit Stammkapital der GmbH haften. Und zweitens erhöht der häufige Verkauf von Immobilien als Einzelunternehmer Ihre Steuerprogression, wodurch sich Ihr Steuersatz deutlich erhöht. Das bedeutet im Umkehrschluss durch die Gründung einer GmbH können Sie auf Langzeit Ihren Steueraufwand senken.

Die Unterschiede nochmal im Überblick:

  • GmbH lohnt sich bei Langzeitgeschäften
  • Risiko für Haftschäden sinkt
  • GmbH haftet mit dem Stammkapital
  • Als Einzelunternehmer steigt Ihre Steuerprogression
  • Mit der GmbH als Rechtsform sparen Sie Steuern

Kalkulationstool für Immobilien

Wie rechnet sich eine Immobilien zu Eigennutz / Kapitalanlage?

Fazit! Steuern & gewerbliche Tätigkeiten bei Fix & Flip

Das Thema Steuern spielt bei Fix & Flip eine bedeutende Rolle. Umso mehr wenn Sie sich dafür entscheiden auf einen längeren Zeitraum im Fix & Flip Geschäft tätig zu sein. In diesem Fall sollten Sie überlegen eine GmbH zu gründen. Das spart Ihnen nicht nur Steuern, sondern Sie schützen Ihr gesamtes Eigenvermögen, durch die beschränkte Haftung als eine juristische Person.

Als GmbH haften Sie nur mit dem Unternehmensvermögen.

Steuer sparen Sie deshalb, da die Besteuerung dieser Rechtsform sich von der eines Einzelunternehmers unterscheidet. Während Sie als Einzelunternehmer die Einkommenssteuer abhängig Ihrer Steuerprogression zahlen, wird Ihr Einkommen bei einer GmbH mit der Körperschaftssteuer und der Gewerbesteuer belastet.

Die Gründung einer GmbH lohnt sich also langfristig gesehen auch trotz des Aufwands.

Fix & Flip Strategie: Aufkaufen, Sanieren & Verkaufen

Der Prozess des Fix & Flip Geschäft ist im Grunde genommen einfach erklärt. Sie kaufen eine Immobilie, werten diese auf einen modernen Stand auf, und verkaufen diese dann wieder für einen höheren Verkaufspreis. Der Gewinn entsteht dabei aus der Differenz zwischen dem Kaufpreis plus die Sanierungskosten und des Verkaufspreis. Grundgedanke bei dieser Methodik ist, dass Sie alte, renovierungsbedürftige Immobilien, die sowieso schwer verkauft werden, aufkaufen, um diese dann nach modernen Ansprüchen aufwerten zu lassen.

Ein effektiver Verkauf ist also entscheidend für der Gewinn der Fix & Flip Strategie.

Fix & Flip schnell erklärt:

  • Methode des Immobilienhandel
  • Kaufen, Sanieren und Verkaufen
  • Ziel: Gewinn erzielen durch Verkauf

Erfahren Sie alles was Sie über das Fix & Flip Geschäft wissen müssen und welche Einwirkungen auch der Kauf und die Sanierung auf die Erzielung des Gewinns hat in unserem Fix & Flip Ratgeber: